Не отражены расходы за прошлый год при УСН (15%)
Добрый день.
Коллеги, надеюсь на помощь.
ООО на УСН 15% доходы-расходы.
Сдали всю бух.отчетность за 2013г, декларацию по налогу, уплатили налог.
Кроме того, уплачен авансовый платеж по Налогу УСН за 1 кв.
В мае 2014 выяснилось, что есть непризнанные расходы за 4кв. 2013г - рекламные услуги, которые частично были оплачены наличными директором (оплата с мобильного телефона). Я о них не знала, так как у нас все расчеты по безналу, эти суммы там не проходили. Теперь необходим авансовый отчет от гендира о трате собственных средств и возмещение ему?
Так же в мае по этой же рекламе я получила акты за 4 кв. 2013г. Так как мы вносим предоплату поставщику, эту предоплату я не вносила в расход для расчета налога УСН. Вносила лишь те суммы, которые на момент составления декларации были подтверждены актами. На данный момент получается, что подтвержденных расходов за тот период стало больше.
Правильно ли я понимаю, что надо подавать уточненку по налогу? Получается, что налог я переплатила.
Что делать с бух. отчетностью (баланс, форма 2)?
Как правильно теперь мне отразить данные расходы в бух. учете?
Заранее спасибо.
Коллеги, надеюсь на помощь.
ООО на УСН 15% доходы-расходы.
Сдали всю бух.отчетность за 2013г, декларацию по налогу, уплатили налог.
Кроме того, уплачен авансовый платеж по Налогу УСН за 1 кв.
В мае 2014 выяснилось, что есть непризнанные расходы за 4кв. 2013г - рекламные услуги, которые частично были оплачены наличными директором (оплата с мобильного телефона). Я о них не знала, так как у нас все расчеты по безналу, эти суммы там не проходили. Теперь необходим авансовый отчет от гендира о трате собственных средств и возмещение ему?
Так же в мае по этой же рекламе я получила акты за 4 кв. 2013г. Так как мы вносим предоплату поставщику, эту предоплату я не вносила в расход для расчета налога УСН. Вносила лишь те суммы, которые на момент составления декларации были подтверждены актами. На данный момент получается, что подтвержденных расходов за тот период стало больше.
Правильно ли я понимаю, что надо подавать уточненку по налогу? Получается, что налог я переплатила.
Что делать с бух. отчетностью (баланс, форма 2)?
Как правильно теперь мне отразить данные расходы в бух. учете?
Заранее спасибо.
Comments
-
Цитата: Добрый день.Коллеги, надеюсь на помощь.ООО на УСН 15% доходы-расходы.Сдали всю бух.отчетность за 2013г, декларацию по налогу, уплатили налог.Кроме того, уплачен авансовый платеж по Налогу УСН за 1 кв.В мае 2014 выяснилось, что есть непризнанные расходы за 4кв. 2013г - рекламные услуги, которые частично были оплачены наличными директором (оплата с мобильного телефона). Я о них не знала, так как у нас все расчеты по безналу, эти суммы там не проходили. Теперь необходим авансовый отчет от гендира о трате собственных средств и возмещение ему?Так же в мае по этой же рекламе я получила акты за 4 кв. 2013г. Так как мы вносим предоплату поставщику, эту предоплату я не вносила в расход для расчета налога УСН. Вносила лишь те суммы, которые на момент составления декларации были подтверждены актами. На данный момент получается, что подтвержденных расходов за тот период стало больше.Правильно ли я понимаю, что надо подавать уточненку по налогу? Получается, что налог я переплатила.Что делать с бух. отчетностью (баланс, форма 2)?Как правильно теперь мне отразить данные расходы в бух. учете?Заранее спасибо.Добрый день!
Уточняю для коллег, что в данной теме мы обсуждаем только бухучет, так как налоговый учет обсуждается в параллельной теме.
Что касается расходов по авансовому отчету, то нужно уточнение - речь идет о том, что услуги по рекламе были оказаны в 4 квартале 2013 г. и оплачены тогда же подотчетным лицом, которое оформило авансовый отчет только в 2014 г. или речь идет только об оплате подотчетником еще не оказанных услуг авансом?
По оказанным в 4 квартале 2013 г. услугам, документы по которым Вы получили в 2014 г., изменений в бухгалтерскую отчетность за 2014 г. вносить не нужно (последний абзац п. 2 ПБУ 22/2010).
Рекомендую Вам отразить данные услуги в периоде получения документов (2014 г.) на основании бухгалтерской справки и акта об оказании услуг в порядке, установленном п. 14 ПБУ 22/2010, т.е. проводкой Д 91.2 К 60 = стоимость услуг, оказанных в 2013 г., но не учтенных в данном периоде. -
Илья, спасибо за ответ.
Услуги были оплачены в ноябре-декабре 2013г авансом. Оказаны так же в 4 кв 2013г. Акты датированы ноябрём и декабрём соответственно. Остался небольшой неиспользованный остаток, который был учтен уже в 2014г.
Соответственно, сальдо на данный момент у нас с поставщиком не идет.
Авансовый отчет подотчетник пока не составил, потому что я только 2 дня назад узнала о совершенных расходах.
Для авансового отчета достаточно будет объяснительной от подотчетного лица? так как оплату с мобильного подтвердить, боюсь, не получится. -
Цитата: Илья, спасибо за ответ.Услуги были оплачены в ноябре-декабре 2013г авансом. Оказаны так же в 4 кв 2013г. Акты датированы ноябрём и декабрём соответственно. Остался небольшой неиспользованный остаток, который был учтен уже в 2014г.Соответственно, сальдо на данный момент у нас с поставщиком не идет.Авансовый отчет подотчетник пока не составил, потому что я только 2 дня назад узнала о совершенных расходах.Для авансового отчета достаточно будет объяснительной от подотчетного лица? так как оплату с мобильного подтвердить, боюсь, не получится.Добрый день!
Еще раз повторю, что все услуги, оказанные Вам в 2013 г. (независимо от даты и способа оплаты), не отраженные в учете 2013 года, учитываются в 2014 г. проводкой Д 91.2 К 60 (п. 14 ПБУ 22/2010).
Что касается подтверждения расхода подотчетника, то лучше все же запросить документ (расшифровку) о данной оплате у оператора связи, через которого прошел платеж. Если данный документ не получить, то остается только указанная Вами объяснительная с приложением к ней акта сверки с контрагентом, в котором будет указан данный платеж.
